8 800 775-72-35 офисы и контакты

Налоговые льготы

/ Юридическим лицам

Налоговые льготы по негосударственному пенсионному обеспечению, а также при уплате взносов на софинансирование пенсионных накоплений, предоставляются работодателям и физическим лицам – плательщикам взносов

Для работодателей

Участие компании в системе негосударственного пенсионного обеспечения это не только повышение социального статуса компании, но иполучение налоговых льгот.

  • Расходы по отчислению взносов в негосударственный пенсионный фонд в пользу работников относятся к расходам на оплату труда, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль [1].
  • Суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения не подлежат обложению страховыми взносами [2].

Участие в государственной программе софинансирования пенсионных накоплений так же дает возможность получить льготы.

  • Совокупная сумма взносов работодателей, выплачиваемая в пользу своих работников в рамках программы софинансирования, учитывается в целях налогообложения при определении налоговой базы по налогу на прибыль в размере, не превышающем 12 % отсуммы расходов на оплату труда [3].
  • Сумма в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя, не подлежит обложению страховыми взносами.

Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в качестве налогового агента не производится:

  • С сумм пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, перечисляемых предприятием в пользу работника [4].
  • С сумм уплаченных работодателем в пользу работника взносов погосударственной программе софинансирования пенсий, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника [5].
--------------------------------------------------------------
1 - п.16 ст. 255 НК РФ Для получения льгот, важно учесть, что при заключения договора негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ должны быть соблюдены следующие условия:

— при заключении договора выбирается пенсионная схема, предусматривающая учет пенсионных взносов на именных счетахучастников негосударственных пенсионных фондов

— договор негосударственного пенсионного обеспечения должен предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет, или пожизненно.

2 — п.5 ч.1 ст.9 Федерального закона № 212-ФЗ

3 — абз.1,4 и 7 п.16 ст.255 НК РФ4

4 — п.1 ст.213.1 НК РФ

5 — п.39 ст.217 НК РФ

Для граждан

Предоставляется социальный налоговый вычет по НДФЛ на сумму уплаченных взносов:

  • по договорам своего негосударственного пенсионного обеспечения,
  • по государственной программе софинансирования пенсий.

Также не облагаются НДФЛ взносы, перечисляемы за работника предприятием – по договорам негосударственного пенсионного обеспечения без ограничений, по программе государственного софинансирования пенсий – в пределах 12 тыс. руб. в год.

Льготой по НДФЛ можно воспользоваться либо у работодателя, который как налоговый агент не будет удерживать НДФЛ при выплате дохода, либо подав налоговую декларацию по налогу на доходы с физических лиц с требованием предоставить социальный налоговый вычет.

Право на социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) - возврат гражданину налоговой инспекцией налога в размере 13% от суммы уплаченных взносов по негосударственному пенсионному обеспечению и по программе софинансирования пенсионных накоплений.

Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.


Консультация онлайн   или по телефону: 8 800 775-72-35